Note 1 – Regnskapsprinsipper
Årsregnskapet består av resultat og balanseregnskap, kontantstrømoppstilling og noteopplysninger. Årsregnskapet er satt opp i samsvar med lov om interkommunale selskap med tilhørende forskrifter samt etter regnskapslovens bestemmelser og god regnskapsskikk. Årsregnskapet er basert på grunnleggende prinsipper og klassifisering av eiendeler og gjeld og følger regnskapslovens definisjoner.
1.1 Konsolideringsprinsipper
Konsernregnskapet omfatter morselskapet i Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS og datterselskapet HIM Transport AS. Konsernregnskapet viser disse enhetene som en felles økonomisk enhet. Konserninterne poster som aksjer i datterselskaper, konserninterne fordringer og gjeld, samt øvrige transaksjoner mellom konsernselskapene er eliminert. Konsernregnskapet er utarbeidet etter ensartede prinsipper ved at datterselskapene følger de samme prinsipper som morselskap.
1.2 Bruk av estimater
Under utarbeidelsen av årsregnskapet har ledelsen brukt estimater og forutsetninger som har påvirket resultatregnskapet og verdisettelsen av eiendeler og gjeld, samt usikre eiendeler og forpliktelser på balansedagen, i henhold til god regnskapsskikk.
1.3 Inntekt og kostnadsføringspunkt
Inntekter resultatføres som hovedregel når de er opptjent. Inntektsføring skjer følgelig normalt på leveringstidspunkt ved salg av varer og tjenester. Driftsinntektene er fratrukket merverdiavgift og rabatter. Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiften henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnadsføres når de påløper.
1.4 Skatt
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld. Utsatt skatt er beregnet med 24 % på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessiger verdier, samt skattemessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret. Netto utsatt skattefordel balanseføres i den grad det er sannsynlig at denne kan bli nyttiggjort.
1.4 Klassifisering og vurdering av balanseposter
Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel / langsiktig gjeld.
1.6 Varige driftsmidler
Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftsmidlets forventede levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Dersom gjenvinnbart beløp av driftsmiddelet er lavere enn balanseført verdi foretas nedskrivning til gjenvinnbart beløp. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdien av de fremtidige kontantstrømmene som eiendelen forventes å generere.
1.7 Investering i aksjer og andeler
Aksjer og andeler vurderes etter kostmetoden i selskapsregnskapet. Investeringen er vurdert til anskaffelseskost for aksjene med mindre nedskrivning har vært nødvendig. Det er foretatt nedskrivning til virkelig verdi når verdifall skyldes årsaker som ikke kan antas å være forbigående og det må anses nødvendig etter god regnskapsskikk. Nedskrivninger er reversert når grunnlaget for nedskrivning ikke lenger er til stede.
1.8 Varebeholdning
Varelager regnskapsføres til anskaffelseskost. Anskaffelseskost tilordnes ved bruk av FIFO metoden og inkluderer anskaffelse av varene og kostnader for transport til lager.
1.9 Fordringer
Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap på krav.
1.10 Kortsiktige plasseringer
Kortsiktige plasseringer (aksjer og andeler vurdert som omløpsmidler) vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi på balansedagen. Mottatt utbytte og andre utdelinger fra selskapene inntektsføres som annen finansinntekt.
1.11 Pensjoner
Ytelsesbaserte pensjonsordninger vurderes til nåverdien av de fremtidige pensjonsytelser som regnskapsmessig anses opptjent på balansedagen. Pensjonsmidler vurderes til virkelig verdi. Endring i ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser som skyldes endringer i pensjonsplaner, fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Akkumulert virkning av estimatendringer og endringer i finansielle og aktuarielle forutsetninger (aktuarielle gevinster og tap) under 10% av det som er størst av pensjonsforpliktelsene og pensjonsmidlene ved begynnelsen av året innregnes ikke. Når den akkumulerte virkningen er over 10%-grensen ved årets begynnelse, resultatføres det overskytende over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Periodens netto pensjonskostnad klassifiseres som lønns- og personalkostnader.
1.12 Kontantstrømsoppstilling
Kontantstrømsoppstilling er utarbeidet etter den indirekte metode. Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter, bankinnskudd og andre kortsiktige, likvide plasseringer.
Note 2 – Vurdering av kundefordringer
Morselskap |
2017 |
2016 |
Kundefordringer |
6 193 933 |
6 902 452 |
-avsatt til dekning av usikre fordringer |
-100 000 |
-100 000 |
Fordring på deltakerkommuner |
-691 401 |
-396 548 |
Bokført verdi pr. 31.12 |
5 402 532 |
6 405 904 |
Bokført tap på fordringer :
|
Tap på fordringer |
171 930 |
46 963 |
|
|
|
Konsern |
2017 |
|
Kundefordringer |
7 122 191 |
|
-avsatt til dekning av usikre fordringer |
-100 000 |
|
Fordring på deltakerkommuner |
-691 401 |
|
Bokført verdi pr. 31.12 |
6 330 790 |
|
Bokført tap på fordringer :
|
Tap på fordringer |
171 930 |
|
Note 3 – Godtgjøringer m.m.
Følgende godtgjørelser er kostnadsført:
Morselskap og konsern |
Styret |
Daglig leder |
Lønn/styrehonorar |
243 000 |
957 620 |
Andre godtgjørelser |
|
17 896 |
Totale godtgjørelser |
243 000 |
975 516 |
Følgende godtgjørelser er kostnadsført:
|
Morselskap |
Konsern |
Revisjonshonorar |
30 940 |
30 940 |
Honorar for annen bistand |
50 880 |
50 880 |
Spesifikasjon av lønnskostnader:
|
Morselskap |
Konsern |
|
2017 |
2016 |
2017 |
Lønn |
22 321 961 |
20 434 255 |
24 020 877 |
Refunderte sykepenger |
-302 634 |
-660 905 |
-302 634 |
Arbeidsgiveravgift |
2 966 863 |
2 688 917 |
3 138 433 |
Pensjonskostnader |
2 840 917 |
3 431 152 |
2 876 852 |
Godtgjørelse til styret |
243 000 |
214 917 |
243 000 |
Godtgjørelse til representantskapet |
16 500 |
0 |
16 500 |
Andre personalkostnader |
1 454 261 |
1 941 530 |
1 464 884 |
Forsikring, gruppeliv, ulykke etc. |
202 835 |
200 117 |
256 249 |
Sum |
29 743 703 |
28 249 983 |
31 714 161 |
Pensjonsforpliktelsene for samtlige ansatte i morselskapet er dekket med en kollektiv pensjonsforsikring. Forpliktelsene er balanseførte, se nærmere beskrivelse i note 11.
Datterselskapet har en innskuddsbasert pensjonsordning hvor årlige innbetalinger dekker konsernets pensjonsforpliktelser.
Det har vært 40 heltidsansatte, 2 deltidsansatte og 2 lærlinger i Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS i 2017.
I konsernet har det vært 54 heltidsansatte, 2 deltidsansatte og 2 lærlinger.
Note 4 – Investeringer i datterselskap, aksjer og andeler
Morselskap og konsern
|
Antall aksjer |
Pålydende |
Selskapet sin aksjekapital |
Andel % |
Bokført verdi |
Rekom AS |
101 |
500 |
2 350 000 |
2,15 % |
110 217 |
Andel kapital KLP |
|
|
|
|
730 738 |
Sum |
|
|
|
|
840 955 |
Morselskap
|
Antall aksjer |
Pålydende |
Selskapet sin aksjekapital |
Andel % |
Bokført verdi |
HIM Transport AS |
50 000 |
1 |
50 000 |
100,00% |
50 000 |
Sum |
|
|
|
|
50 000 |
Note 5 – Skatt
Årets skattekostnad fordeler seg på:
|
Morselskap |
Konsern |
|
2017 |
2016 |
2017 |
Betalbar skatt |
531 741 |
460 510 |
551 393 |
Endring i utsatt skatt |
-44 254 |
-239 262 |
-13 955 |
Sum skattekostnad |
487 487 |
221 248 |
537 438 |
Beregning av årets skattegrunnlag:
|
2017 |
2016 |
2017 |
Resultat før skattekostnad |
1 905 920 |
-1 265 164 |
2 119 537 |
Permanente forskjeller |
42 185 |
2 081 089 |
42 185 |
Endring i midlertidige forskjeller |
267 480 |
1 026 115 |
135 747 |
Årets skattegrunnlag |
2 215 585 |
1 842 040 |
2 297 469 |
Betalbar skatt på årets resultat |
531 741 |
460 510 |
551 393 |
Oversikt over midlertidige forskjeller:
|
2017 |
2016 |
2017 |
Anleggsmidler |
-1 994 123 |
-1 726 643 |
-1 862 390 |
23 % / 24 % skattefordel |
-458 648 |
-414 394 |
-428 349 |
Morselskapets virksomhet omfatter både kommunalt avfall og næringsavfall. Fra og med 2008 er overskudd for virksomheten som gjelder næringsavfall av skattemyndighetene definert som skattepliktig inntekt.
Note 6 – Driftsmidler
Morselskap
|
Bygg og anlegg |
Tomter |
Maskiner og utstyr |
Sum |
Bokført verdi 01.01. |
41 077 874 |
1 648 633 |
14 529 623 |
57 256 130 |
Tilgang i året |
4 050 527 |
0 |
21 425 573 |
25 476 100 |
Avgang i året |
0 |
0 |
0 |
0 |
SUM |
45 128 401
|
1 648 633 |
35 955 196 |
82 732 229
|
Årets avskrivninger |
-4 184 563 |
0 |
-5 882 239 |
-10 066 802 |
Bokført verdi 31.12. |
40 943 837 |
1 648 633 |
30 072 957
|
72 665 427 |
Årets avskriving i % |
5 – 10 % |
|
10 – 20 % |
|
Levetid |
10 – 20 år |
|
5 – 10 år |
|
Haugesund kommune har fakturert kapitalkostnader på kr 2 157 000 etter deltageravtalen. Herav er kr 1 588 750 bokført som annen driftskostnad og kr 568 250 er bokført som annen finanskostnad denne perioden.
Konsern
|
Bygg og anlegg |
Tomter |
Maskiner og utstyr |
Sum |
Bokført verdi 01.01. |
41 077 874 |
1 648 633 |
14 529 623 |
57 256 130 |
Tilgang i året |
4 050 527 |
0 |
22 185 573 |
26 236 100 |
Avgang i året |
0 |
0 |
0 |
0 |
SUM |
45 128 401
|
1 648 633 |
36 715 196 |
83 492 229
|
Årets avskrivninger |
-4 184 563 |
0 |
-5 932 239 |
-10 117 469 |
Bokført verdi 31.12. |
40 943 837 |
1 648 633 |
30 782 290
|
73 374 761 |
Årets avskriving i % |
5 – 10 % |
|
10 – 20 % |
|
Levetid |
10 – 20 år |
|
5 – 10 år |
|
Note 7 – Annen egenkapital
Morselskap
Innskuddskapital kommuner |
31.12.2016 |
31.12.2015 |
Haugesund |
102 300 |
102 300 |
Tysvær |
30 300 |
30 300 |
Vindafjord |
27 300 |
27 300 |
Etne |
13 200 |
13 200 |
Bokn |
2 700 |
2 700 |
Sum innskuddskapital |
175 800 |
175 800 |
|
Innskutt EK |
Annen EK |
Sum |
Egenkapital pr 01.01. |
175 800 |
20 431 363 |
20 607 163 |
Årets resultat |
|
1 418 433 |
1 418 433 |
Egenkapital pr 31.12. |
175 800 |
21 849 796 |
22 025 596 |
Konsern
|
Innskutt EK |
Annen EK |
Sum |
Egenkapital pr 01.01. |
175 800 |
20 431 363 |
20 607 163 |
Årets resultat |
|
1 582 099 |
1 582 099 |
Egenkapital pr 31.12. |
175 800 |
22 013 462 |
22 189 263 |
Note 8 – Langsiktig gjeld
Morselskap og konsern
|
01.01.2017 |
Endring |
31.12.2017 |
Lån |
41 741 153 |
4 077 617 |
45 818 770 |
Gjeld knyttet til etterdrift av deponi |
0 |
0 |
0 |
Sum langsiktig gjeld |
41 741 153 |
4 077 617 |
45 818 770 |
Av selskapets lånegjeld forfaller kr 13.755.000 til betaling mer enn 5 år fra utløpet av regnskapsåret.
Selskapet er pålagt etterdrift av deponiet i 30 år, og penger til dette må settes av mens deponiet er i drift. Totalt er det nå avsatt kr 12 mill. til etterdrift, tilsvarende planlagt størrelse på dette. Det foreligger fullstendig plan for avslutning av deponiet på Toraneset. Denne planen er oversendt Fylkesmannen for godkjenning.
Note 9 – Pantsettelser
Selskapets gjeld er ikke sikret ved pant. Eierkommunene hefter uavgrenset for sin prosentandel av selskapet sine forpliktelser, og ansvaret blir delt i henhold til kommunene sine innbyggertall. Av selskapets bankinnskudd utgjør kr 1.030.741 bundne midler til forskuddstrekk for de ansatte.
Bundne midler til forskuddstrekk for de ansatte i konsernet utgjør kr 1 238 638.
Note 10 – Investeringer, salg og budsjett
Morselskap
|
2017 |
2016 |
2015 |
|
Inv. |
Budsj. |
Salg |
Inv. |
Budsj. |
Salg |
Inv. |
Budsj. |
Salg |
Bygg og anlegg |
4 050 |
3 000 |
– |
2 710 |
5 000 |
– |
2 050 |
625 |
– |
Tomter |
0 |
0 |
– |
0 |
0 |
– |
0 |
0 |
– |
Maskiner og utstyr |
21 426 |
15 100 |
– |
2 402 |
7 420 |
190 |
3 799 |
8 765 |
– |
Totalt |
25 476 |
18 100 |
– |
5 112 |
12 420 |
190 |
5 849 |
9 390 |
– |
Budsjettmidler ovf. fra tidl. år |
|
7 800 |
|
|
2 875 |
|
|
1 580 |
|
Budsjettavvik pr år |
-424 |
|
|
-10 183 |
|
|
-5 121 |
|
|
Beløp i hele kr 1000.
Konsern
|
2017 |
|
Inv. |
Budsj. |
Salg |
Bygg og anlegg |
4 050 |
3 000 |
– |
Tomter |
0 |
0 |
– |
Maskiner og utstyr |
22 186 |
15 100 |
– |
Totalt |
26 236 |
18 100 |
– |
Budsjettmidler ovf. fra tidl. år |
|
7 800 |
|
Budsjettavvik pr år |
336 |
|
|
Beløp i hele kr 1000.