Note 1 – Regnskapsprinsipper

Årsregnskapet består av resultat og balanseregnskap, kontantstrømoppstilling og noteopplysninger. Årsregnskapet er satt opp i samsvar med lov om interkommunale selskap med tilhørende forskrifter samt etter regnskapslovens bestemmelser og god regnskapsskikk. Årsregnskapet er basert på grunnleggende prinsipper og klassifisering av eiendeler og gjeld og følger regnskapslovens definisjoner.


1.1 Konsolideringsprinsipper

Konsernregnskapet omfatter morselskapet i Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS og datterselskapet HIM Transport AS. Konsernregnskapet viser disse enhetene som en felles økonomisk enhet. Konserninterne poster som aksjer i datterselskaper, konserninterne fordringer og gjeld, samt øvrige transaksjoner mellom konsernselskapene er eliminert. Konsernregnskapet er utarbeidet etter ensartede prinsipper ved at datterselskapene følger de samme prinsipper som morselskap.


1.2 Bruk av estimater

Under utarbeidelsen av årsregnskapet har ledelsen brukt estimater og forutsetninger som har påvirket resultatregnskapet og verdisettelsen av eiendeler og gjeld, samt usikre eiendeler og forpliktelser på balansedagen, i henhold til god regnskapsskikk.


1.3 Inntekt og kostnadsføringspunkt

Inntekter resultatføres som hovedregel når de er opptjent. Inntektsføring skjer følgelig normalt på leveringstidspunkt ved salg av varer og tjenester. Driftsinntektene er fratrukket merverdiavgift og rabatter. Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiften henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnadsføres når de påløper.


1.4 Skatt

Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt.  Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld. Utsatt skatt er beregnet med 24 % på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessiger verdier, samt skattemessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret.  Netto utsatt skattefordel balanseføres i den grad det er sannsynlig at denne kan bli nyttiggjort.


1.4 Klassifisering og vurdering av balanseposter

Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel / langsiktig gjeld.


1.6 Varige driftsmidler

Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftsmidlets forventede levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Dersom gjenvinnbart beløp av driftsmiddelet er lavere enn balanseført verdi foretas nedskrivning til gjenvinnbart beløp. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdien av de fremtidige kontantstrømmene som eiendelen forventes å generere.


1.7 Investering i aksjer og andeler

Aksjer og andeler vurderes etter kostmetoden i selskapsregnskapet. Investeringen er vurdert til anskaffelseskost for aksjene med mindre nedskrivning har vært nødvendig. Det er foretatt nedskrivning til virkelig verdi når verdifall skyldes årsaker som ikke kan antas å være forbigående og det må anses nødvendig etter god regnskapsskikk. Nedskrivninger er reversert når grunnlaget for nedskrivning ikke lenger er til stede.


1.8 Varebeholdning

Varelager regnskapsføres til anskaffelseskost.  Anskaffelseskost tilordnes ved bruk av FIFO metoden og inkluderer anskaffelse av varene og kostnader for transport til lager.


1.9 Fordringer

Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap.  Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap på krav.


1.10 Kortsiktige plasseringer

Kortsiktige plasseringer (aksjer og andeler vurdert som omløpsmidler) vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi på balansedagen. Mottatt utbytte og andre utdelinger fra selskapene inntektsføres som annen finansinntekt.


1.11 Pensjoner

Ytelsesbaserte pensjonsordninger vurderes til nåverdien  av de fremtidige pensjonsytelser som regnskapsmessig anses opptjent på balansedagen. Pensjonsmidler vurderes til virkelig verdi. Endring i ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser som skyldes endringer i pensjonsplaner, fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Akkumulert virkning av estimatendringer og endringer i finansielle og aktuarielle forutsetninger (aktuarielle gevinster og tap) under 10% av det som er størst av pensjonsforpliktelsene og pensjonsmidlene ved begynnelsen av året innregnes ikke.  Når den akkumulerte virkningen er over 10%-grensen ved årets begynnelse, resultatføres det overskytende over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Periodens netto pensjonskostnad klassifiseres som lønns- og personalkostnader.


1.12 Kontantstrømsoppstilling

Kontantstrømsoppstilling er utarbeidet etter den indirekte metode. Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter, bankinnskudd og andre kortsiktige, likvide plasseringer.


Note 2 – Vurdering av kundefordringer

 

 Morselskap 2017 2016
Kundefordringer        6 193 933     6 902 452
-avsatt til dekning av usikre fordringer          -100 000        -100 000
Fordring på deltakerkommuner          -691 401       -396 548
Bokført verdi pr. 31.12        5 402 532     6 405 904

Bokført tap på fordringer :

Tap på fordringer           171 930        46 963

 

 Konsern 2017
Kundefordringer        7 122 191
-avsatt til dekning av usikre fordringer          -100 000
Fordring på deltakerkommuner          -691 401
Bokført verdi pr. 31.12        6 330 790

Bokført tap på fordringer :

Tap på fordringer           171 930

Note 3 – Godtgjøringer m.m.

Følgende godtgjørelser er kostnadsført:

Morselskap og konsern  Styret Daglig leder
Lønn/styrehonorar 243 000 957 620
Andre godtgjørelser 17 896
Totale godtgjørelser 243 000 975 516

Følgende godtgjørelser er kostnadsført:

Morselskap Konsern
Revisjonshonorar 30 940 30 940
Honorar for annen bistand 50 880 50 880

Spesifikasjon av lønnskostnader:

Morselskap Konsern
2017 2016 2017
Lønn 22 321 961 20 434 255 24 020 877
Refunderte sykepenger -302 634 -660 905 -302 634
Arbeidsgiveravgift 2 966 863 2 688 917 3 138 433
Pensjonskostnader 2 840 917 3 431 152 2 876 852
Godtgjørelse til styret 243 000 214 917 243 000
Godtgjørelse til representantskapet 16 500 0 16 500
Andre personalkostnader 1 454 261 1 941 530 1 464 884
Forsikring, gruppeliv, ulykke etc. 202 835 200 117 256 249
Sum 29 743 703 28 249 983 31 714 161

Pensjonsforpliktelsene for samtlige ansatte i morselskapet er dekket med en kollektiv pensjonsforsikring. Forpliktelsene er balanseførte, se nærmere beskrivelse i note 11.
Datterselskapet har en innskuddsbasert pensjonsordning hvor årlige innbetalinger dekker konsernets pensjonsforpliktelser.
Det har vært 40 heltidsansatte, 2 deltidsansatte og 2 lærlinger i Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS i 2017.
I konsernet har det vært 54 heltidsansatte, 2 deltidsansatte og 2 lærlinger.


Note 4 – Investeringer i datterselskap, aksjer og andeler

 Morselskap og konsern

   Antall aksjer Pålydende Selskapet sin aksjekapital Andel % Bokført verdi
Rekom AS 101 500 2 350 000 2,15 %        110 217
Andel kapital KLP        730 738
Sum        840 955

 

 Morselskap

   Antall aksjer Pålydende Selskapet sin aksjekapital Andel % Bokført verdi
HIM Transport AS 50 000 1 50 000 100,00% 50 000
Sum        50 000

 


Note 5 – Skatt

Årets skattekostnad fordeler seg på:

Morselskap Konsern
2017 2016 2017
Betalbar skatt 531 741 460 510 551 393
Endring i utsatt skatt -44 254 -239 262 -13 955
Sum skattekostnad 487 487 221 248 537 438

Beregning av årets skattegrunnlag:

2017 2016 2017
Resultat før skattekostnad 1 905 920 -1 265 164 2 119 537
Permanente forskjeller 42 185 2 081 089 42 185
Endring i midlertidige forskjeller 267 480 1 026 115 135 747
Årets skattegrunnlag 2 215 585 1 842 040 2 297 469
Betalbar skatt på årets resultat 531 741 460 510 551 393

Oversikt over midlertidige forskjeller:

2017 2016 2017
Anleggsmidler -1 994 123 -1 726 643 -1 862 390
23 % / 24 %  skattefordel -458 648 -414 394 -428 349

Morselskapets virksomhet omfatter både kommunalt avfall og næringsavfall. Fra og med 2008 er overskudd for virksomheten som gjelder næringsavfall av skattemyndighetene definert som skattepliktig inntekt.


Note 6 – Driftsmidler

 Morselskap

     Bygg og anlegg Tomter  Maskiner og utstyr Sum 
Bokført verdi 01.01. 41 077 874 1 648 633 14 529 623 57 256 130
Tilgang i året 4 050 527 0 21 425 573 25 476 100
Avgang i året 0 0 0 0
SUM  45 128 401
1 648 633 35 955 196 82 732 229
Årets avskrivninger -4 184 563 0 -5 882 239 -10 066 802
Bokført verdi 31.12. 40 943 837 1 648 633 30 072 957
72 665 427
Årets avskriving i % 5 – 10 % 10 – 20 %
Levetid 10 – 20 år 5 – 10 år

Haugesund kommune har fakturert kapitalkostnader på kr 2 157 000 etter deltageravtalen. Herav er kr 1 588 750 bokført som annen driftskostnad og kr 568 250 er bokført som annen finanskostnad denne perioden.

 Konsern

     Bygg og anlegg Tomter  Maskiner og utstyr Sum 
Bokført verdi 01.01. 41 077 874 1 648 633 14 529 623 57 256 130
Tilgang i året 4 050 527 0 22 185 573 26 236 100
Avgang i året 0 0 0 0
SUM  45 128 401
1 648 633 36 715 196 83 492 229
Årets avskrivninger -4 184 563 0 -5 932 239 -10 117 469
Bokført verdi 31.12. 40 943 837 1 648 633 30 782 290
73 374 761
Årets avskriving i % 5 – 10 % 10 – 20 %
Levetid 10 – 20 år 5 – 10 år

Note 7 – Annen egenkapital

Morselskap

Innskuddskapital kommuner  31.12.2016 31.12.2015
Haugesund 102 300 102 300
Tysvær 30 300 30 300
Vindafjord 27 300 27 300
Etne 13 200 13 200
Bokn 2 700 2 700
Sum innskuddskapital 175 800 175 800

 

 Innskutt EK  Annen EK Sum
Egenkapital pr 01.01. 175 800 20 431 363 20 607 163
Årets resultat 1 418 433 1 418 433
Egenkapital pr 31.12. 175 800 21 849 796 22 025 596

Konsern

 Innskutt EK  Annen EK Sum
Egenkapital pr 01.01. 175 800 20 431 363 20 607 163
Årets resultat 1 582 099 1 582 099
Egenkapital pr 31.12. 175 800 22 013 462 22 189 263

 


Note 8 – Langsiktig gjeld

Morselskap og konsern

01.01.2017  Endring 31.12.2017
Lån 41 741 153 4 077 617 45 818 770
Gjeld knyttet til etterdrift av deponi 0 0 0
Sum langsiktig gjeld 41 741 153 4 077 617 45 818 770

Av selskapets lånegjeld forfaller kr 13.755.000 til betaling mer enn 5 år fra utløpet av regnskapsåret.

Selskapet er pålagt etterdrift av deponiet i 30 år, og penger til dette må settes av mens deponiet er i drift. Totalt er det nå avsatt kr 12 mill. til etterdrift, tilsvarende planlagt størrelse på dette. Det foreligger fullstendig plan for avslutning av deponiet på Toraneset. Denne planen er oversendt Fylkesmannen for godkjenning.


Note 9 – Pantsettelser

Selskapets gjeld er ikke sikret ved pant. Eierkommunene hefter uavgrenset for sin prosentandel av selskapet sine forpliktelser, og ansvaret blir delt i henhold til kommunene sine innbyggertall. Av selskapets bankinnskudd utgjør kr 1.030.741 bundne midler til forskuddstrekk for de ansatte.

Bundne midler til forskuddstrekk for de ansatte i konsernet utgjør kr 1 238 638.


Note 10 – Investeringer, salg og budsjett

Morselskap

2017 2016 2015
Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg
Bygg og anlegg 4 050 3 000 2 710 5 000    – 2 050 625
Tomter 0 0  – 0 0  – 0  0  –
Maskiner og utstyr 21 426 15 100 2 402 7 420 190 3 799 8 765
Totalt 25 476 18 100 5 112 12 420 190 5 849 9 390
Budsjettmidler ovf. fra tidl. år 7 800 2 875 1 580
Budsjettavvik pr år -424 -10 183 -5 121

Beløp i hele kr 1000.

Konsern

2017
Inv. Budsj. Salg
Bygg og anlegg 4 050 3 000
Tomter 0 0  –
Maskiner og utstyr 22 186 15 100
Totalt 26 236 18 100
Budsjettmidler ovf. fra tidl. år 7 800
Budsjettavvik pr år 336

Beløp i hele kr 1000.